Was ist die Insolvenzquote?
Die Insolvenzquote ist der Bruchteil, den der Insolvenzverwalter bei einer Verteilung auf jede festgestellte Forderung zahlt (§ 195 InsO). Sie entsteht aus zwei Größen: der verteilbaren Masse, also dem Erlös aus dem Vermögen des Schuldners nach Abzug aller Kosten und Masseverbindlichkeiten, und der Summe der in der Tabelle festgestellten Forderungen. Die Masse wird durch die Forderungssumme geteilt; das Ergebnis ist der Prozentsatz, den jeder Gläubiger desselben Rangs erhält.
Die Quote wird nur auf Forderungen gezahlt, die angemeldet und im Prüfungstermin festgestellt wurden. Wie die Anmeldung funktioniert, beschreibt der Artikel Forderungsanmeldung im Insolvenzverfahren. Alle Insolvenzgläubiger desselben Rangs erhalten denselben Prozentsatz (§ 38 InsO); Unterschiede entstehen nur durch den Rang und durch Sicherheiten.
Eine verlässliche Durchschnittsquote über alle Verfahren hinweg gibt es nicht, und für Ihr Verfahren hilft sie ohnehin nicht. Die Spanne reicht von null, wenn die Masse nicht einmal die Verfahrenskosten deckt, bis zur vollen Befriedigung in Verfahren mit Überschuss (§ 199 InsO). Entscheidend sind die Verhältnisse im einzelnen Verfahren.
Rechtsgrundlagen § 38 InsO · Insolvenzgläubiger · § 187 InsO · Befriedigung der Insolvenzgläubiger · § 195 InsO · Festsetzung des Bruchteils
In welcher Reihenfolge wird die Masse verteilt?
Die Insolvenzordnung legt eine feste Rangfolge fest. Zuerst scheidet aus, was dem Schuldner nicht gehört: Aussonderungsberechtigte wie Leasinggeber oder Lieferanten mit Eigentumsvorbehalt erhalten ihre Sache zurück (§ 47 InsO). Dann werden die Absonderungsberechtigten aus ihren Sicherheiten bedient, etwa Banken mit Sicherungseigentum oder Grundschulden (§§ 49 bis 51 InsO), abzüglich der Kostenbeiträge für die Masse (§§ 170, 171 InsO). Erst was danach bleibt, ist die freie Masse.
Aus der freien Masse werden vorweg die Masseverbindlichkeiten bezahlt (§ 53 InsO): die Kosten des Verfahrens, also Gerichtskosten und die Vergütung von Verwalter und Gläubigerausschuss (§ 54 InsO), und die sonstigen Masseverbindlichkeiten, etwa Löhne und Lieferungen während einer Betriebsfortführung (§ 55 InsO). Der Rest wird auf die Insolvenzgläubiger verteilt (§ 38 InsO). Nachrangige Gläubiger (§ 39 InsO) erhalten nur dann etwas, wenn alle Insolvenzgläubiger vollständig bedient sind.
Rechtsgrundlagen § 47 InsO · Aussonderung · §§ 49 bis 51 InsO · Absonderung · §§ 53 bis 55 InsO · Massegläubiger und Masseverbindlichkeiten · § 39 InsO · Nachrangige Insolvenzgläubiger
Rangfolge der Gläubiger im Überblick
| Rang | Grundlage | Beispiele | Befriedigung |
|---|---|---|---|
| Aussonderung | § 47 InsO | Leasinggeber, einfacher Eigentumsvorbehalt, Treugut | Herausgabe der Sache, keine Quote |
| Absonderung | §§ 49 bis 51 InsO | Grundschuld, Sicherungsübereignung, Pfandrecht | Aus dem Erlös der Sicherheit, Rest als Insolvenzforderung |
| Masseverbindlichkeiten | §§ 53 bis 55 InsO | Gerichtskosten, Verwaltervergütung, Löhne und Lieferungen nach Eröffnung | Vorweg in voller Höhe |
| Insolvenzgläubiger | § 38 InsO | Lieferanten, Vermieter, Banken mit Ausfall, Finanzamt, Lohnrückstände vor Eröffnung | Einheitliche Quote |
| Nachrangige Gläubiger | § 39 InsO | Zinsen seit Eröffnung, Geldstrafen, Gesellschafterdarlehen | Nur bei vollständiger Befriedigung aller Insolvenzgläubiger |
| Schuldner | § 199 InsO | Überschuss nach Befriedigung aller Gläubiger | Rückzahlung an den Schuldner oder die Gesellschafter |
Wovon hängt die Höhe der Insolvenzquote ab?
Die Quote hängt von fünf Größen ab: dem Erlös aus der Verwertung, dem Anteil des Vermögens, der mit Sicherheiten belastet ist, der Höhe der Masseverbindlichkeiten, der Summe der festgestellten Forderungen und den Beträgen, die der Verwalter durch Anfechtung oder Haftungsansprüche in die Masse zurückholt. Jede dieser Größen ist von Verfahren zu Verfahren verschieden.
Die fünf Einflussgrößen
- Verwertungserlös
- Was Fahrzeuge, Maschinen, Lager, Forderungen und Immobilien beim Verkauf einbringen (§ 159 InsO). Ein zügiger, gut vorbereiteter Verkauf erhöht die Masse.
- Belastung mit Sicherheiten
- Je mehr Vermögen an Banken und Lieferanten gesichert ist, desto weniger bleibt frei. Der Masse verbleiben die Kostenbeiträge von regelmäßig 4 Prozent für die Feststellung und 5 Prozent für die Verwertung (§ 171 InsO).
- Masseverbindlichkeiten
- Verfahrenskosten (§ 54 InsO), Vergütung nach der InsVV, Kosten einer Betriebsfortführung. Eine Fortführung lohnt nur, wenn sie mehr einbringt als sie kostet.
- Summe der Forderungen
- Dieselbe Masse ergibt bei doppelter Forderungssumme die halbe Quote. Bestrittene Forderungen werden bis zur Klärung zurückgestellt (§ 189 InsO).
- Anfechtung und Haftung
- Zahlungen vor dem Antrag, die der Verwalter anficht (§§ 129 ff. InsO), und Ansprüche gegen Geschäftsführer fließen der Masse zu und erhöhen die Quote.
Wann wird die Insolvenzquote ausgezahlt?
Ausgezahlt wird, sobald ausreichend Bargeld in der Masse ist, frühestens nach dem allgemeinen Prüfungstermin. Abschlagsverteilungen während des Verfahrens sind möglich und brauchen die Zustimmung des Gläubigerausschusses (§ 187 Abs. 2 und 3 InsO). Vor jeder Verteilung erstellt der Verwalter ein Verteilungsverzeichnis, legt es beim Gericht nieder und macht den Gesamtbetrag der Forderungen und den verfügbaren Betrag öffentlich bekannt (§ 188 InsO).
Gläubiger mit bestrittenen Forderungen müssen innerhalb von zwei Wochen nach der Bekanntmachung nachweisen, dass sie Feststellungsklage erhoben haben, sonst bleiben sie bei dieser Verteilung unberücksichtigt (§ 189 InsO). Absonderungsberechtigte weisen in derselben Frist ihren Ausfall nach (§ 190 InsO). Den Bruchteil, der bei einer Abschlagsverteilung gezahlt wird, bestimmt der Verwalter mit Zustimmung des Gläubigerausschusses (§ 195 InsO).
Die Schlussverteilung erfolgt, sobald die Masse vollständig verwertet ist, mit Zustimmung des Gerichts (§ 196 InsO). Im Schlusstermin werden die Schlussrechnung erörtert und Einwendungen gegen das Schlussverzeichnis behandelt (§ 197 InsO). Fließen später noch Beträge zu, ordnet das Gericht eine Nachtragsverteilung an (§ 203 InsO).
Rechtsgrundlagen § 187 InsO · Abschlagsverteilungen · §§ 188 bis 190 InsO · Verteilungsverzeichnis, bestrittene Forderungen, Ausfall · § 196 InsO · Schlussverteilung · § 203 InsO · Nachtragsverteilung
Wenn die Masse nicht reicht: Masseunzulänglichkeit
Reicht die Masse zwar für die Verfahrenskosten, aber nicht für die übrigen Masseverbindlichkeiten, zeigt der Verwalter Masseunzulänglichkeit an (§ 208 InsO). Dann werden nur noch Massegläubiger in der Reihenfolge des § 209 InsO bedient, Insolvenzgläubiger erhalten keine Quote. Deckt das Vermögen nicht einmal die Verfahrenskosten, weist das Gericht den Antrag mangels Masse ab (§ 26 InsO) oder stellt ein eröffnetes Verfahren ein (§ 207 InsO).
Rechtsgrundlagen § 26 InsO · Abweisung mangels Masse · §§ 207 bis 209 InsO · Einstellung und Masseunzulänglichkeit
Wie erfahren Sie die Quote in Ihrem Verfahren?
Der Verwalter berichtet im Berichtstermin über die wirtschaftliche Lage und die Aussichten (§ 156 InsO) und danach in regelmäßigen Berichten an Gericht und Gläubigerausschuss. Eine belastbare Quotenaussicht ist meist erst möglich, wenn die Verwertung weit fortgeschritten ist und die Tabelle nach dem Prüfungstermin feststeht. Vor jeder Verteilung sehen Sie im bekannt gemachten Verteilungsverzeichnis, welcher Betrag auf welche Forderungssumme verteilt wird (§ 188 InsO).
In den Verfahren der Hanse Treuhand erhalten Gläubiger auf Anfrage beim Gläubigerservice von Birte Hansen eine Sachstandsmitteilung mit Quotenaussicht, sobald sie sich begründen lässt, und auf Wunsch eine schriftliche Stichtagseinschätzung für die Wertberichtigung der Forderung in ihrer Bilanz. Die Zahlen dafür liefert die Massebuchhaltung, die Steuerberater Dr. Markus Wiechert für den Verwalter führt; die steuerliche Behandlung der Wertberichtigung bleibt bei Ihrem Steuerberater.
Rechtsgrundlagen § 156 InsO · Berichtstermin · § 188 InsO · Verteilungsverzeichnis
Häufige Fragen zur Insolvenzquote
Ist die Insolvenzquote für alle Gläubiger gleich?
Innerhalb des Rangs der Insolvenzgläubiger ja (§ 38 InsO). Unterschiede ergeben sich aus Sicherheiten, die vorab bedient werden, aus dem Nachrang nach § 39 InsO und daraus, ob eine Forderung festgestellt oder bestritten ist. Eine bevorzugte Behandlung einzelner Gläubiger derselben Klasse ist unzulässig.
Was passiert mit dem Teil meiner Forderung, den die Quote nicht deckt?
Bei einer GmbH wird die Gesellschaft nach dem Verfahren gelöscht, der Rest ist praktisch verloren. Bei natürlichen Personen können Sie den Rest nach Aufhebung des Verfahrens weiter verfolgen (§ 201 InsO), es sei denn, der Schuldner erhält Restschuldbefreiung; dann sind nur die in § 302 InsO genannten Forderungen ausgenommen.
Bekomme ich Zinsen auf meine Forderung?
Zinsen bis zum Tag vor der Eröffnung gehören zur Insolvenzforderung und werden mit der Quote bedient. Zinsen ab Eröffnung sind nachrangig (§ 39 Abs. 1 Nr. 1 InsO) und werden nur gezahlt, wenn alle Insolvenzgläubiger vollständig befriedigt sind.
Wie lange dauert es bis zur Auszahlung?
Das hängt davon ab, wie schnell die Verwertung abgeschlossen ist und ob Anfechtungsprozesse oder Feststellungsklagen laufen. Abschlagsverteilungen können schon während des Verfahrens erfolgen, die Schlussverteilung erst nach vollständiger Verwertung. Eine allgemeine Dauer lässt sich nicht nennen; fragen Sie nach dem Sachstand in Ihrem Verfahren.
Kann ich die Quotenaussicht für meine Bilanz verwenden?
Ja. Auf Anfrage erhalten Sie eine schriftliche Stichtagseinschätzung mit dem Stand der Verwertung und der voraussichtlichen Quote, soweit sie sich begründen lässt. Ob und in welcher Höhe Sie die Forderung wertberichtigen, entscheiden Sie mit Ihrem Steuerberater.
